Компенсация при увольнении в 2026 году — расчёт и примеры

Что выплачивают при увольнении

При расторжении трудового договора работодатель обязан произвести окончательный расчёт с сотрудником. В зависимости от основания увольнения выплаты могут включать несколько составляющих.

Обязательные выплаты при любом увольнении:

• Заработная плата за отработанные дни — за все дни текущего месяца, которые сотрудник фактически отработал до даты увольнения. Рассчитывается пропорционально: оклад делится на количество рабочих дней в месяце и умножается на число отработанных дней.
• Компенсация за неиспользованный отпуск — за все накопленные, но не использованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 127 ТК РФ). Выплачивается независимо от причины увольнения.

Дополнительные выплаты при определённых основаниях:

• Выходное пособие — при сокращении штата или ликвидации организации выплачивается в размере среднего месячного заработка (ст. 178 ТК РФ).
• Сохранение среднего заработка — при сокращении работодатель обязан сохранять средний заработок на период трудоустройства, но не более 2 месяцев (в исключительных случаях — 3 месяцев по решению службы занятости).
• Дополнительная компенсация — если работодатель увольняет сотрудника по сокращению до истечения 2-месячного срока предупреждения, выплачивается компенсация пропорционально оставшимся дням.

Все выплаты производятся в последний рабочий день сотрудника (ст. 140 ТК РФ). Далее подробно разберём, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск — главную составляющую расчёта при увольнении.

Формула компенсации за неиспользованный отпуск

Базовая формула расчёта компенсации:

Где СДЗ — средний дневной заработок, а неиспользованные дни отпуска — количество дней, которые сотрудник заработал, но не успел использовать. Для расчёта необходимо определить обе величины: сначала средний заработок, затем количество дней. Разберём каждый элемент формулы отдельно.

Как рассчитать средний дневной заработок (СДЗ)

Если расчётный период (12 месяцев до месяца увольнения) отработан полностью, формула следующая:

Где 29,3 — среднемесячное число календарных дней, установленное ст. 139 ТК РФ. Расчётный период — 12 полных календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения. Например, при увольнении в марте 2026 года расчётный период — с марта 2025 по февраль 2026 включительно.

В доход включаются: оклад, ежемесячные и квартальные премии, надбавки за стаж и квалификацию, районные коэффициенты, доплаты за работу в ночное время и выходные дни.

Не включаются: больничные пособия, отпускные за предыдущие периоды, командировочные, материальная помощь, разовые премии к праздникам, компенсация питания и проезда.

Если в расчётном периоде были неполные месяцы (больничный, отпуск, командировка), количество дней для таких месяцев пересчитывается: 29,3 / Календарные дни месяца × Фактически отработанные дни. Общее количество дней для расчёта: (полные месяцы × 29,3) + пересчитанные дни неполных месяцев.

Как считать неиспользованные дни отпуска

За каждый полный месяц работы сотруднику полагается 2,33 дня отпуска (28 дней / 12 месяцев). Для определения неиспользованных дней необходимо:

1. Определить общий стаж работы у данного работодателя в полных месяцах.
2. Умножить количество месяцев на 2,33.
3. Вычесть дни отпуска, которые сотрудник уже использовал.

Правила округления последнего месяца:

• Если в последнем месяце отработано 15 и более дней — месяц округляется до полного.
• Если отработано менее 15 дней — месяц не учитывается.

Важно: если при подсчёте получается дробное число дней (например, 18,64), работодатель не вправе округлять в меньшую сторону. Округление допускается только в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2005 № 4334-17). То есть 18,64 дня можно округлить до 19, но не до 18.

Особый случай: если сотрудник отработал от 5,5 до 11 месяцев и увольняется по сокращению штата, ликвидации организации или призыву в армию, ему положена компенсация за полный отпуск — 28 дней (Правила об отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Пошаговая инструкция расчёта компенсации

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении можно разбить на 5 шагов:

1. Определите расчётный период. Это 12 полных календарных месяцев перед месяцем увольнения. Если сотрудник работает менее 12 месяцев — от даты приёма до конца месяца, предшествующего увольнению.
2. Рассчитайте суммарный доход. Сложите все выплаты, входящие в систему оплаты труда. Исключите больничные, отпускные, командировочные, материальную помощь.
3. Определите средний дневной заработок. Разделите суммарный доход на количество учитываемых дней расчётного периода (полные месяцы × 29,3 + дни в неполных месяцах).
4. Подсчитайте неиспользованные дни отпуска. Стаж в полных месяцах × 2,33 − использованные дни отпуска. Округлите последний месяц по правилу 15 дней.
5. Умножьте СДЗ на неиспользованные дни. Полученная сумма — начисленная компенсация до вычета НДФЛ 13%.

Пример 1: отработал 8 месяцев, отпуск не использовал

Пример 2: отработал 2 года, использовал 28 дней отпуска

Пример 3: неполный последний месяц

Обратите внимание: если бы в последнем месяце было отработано менее 15 дней (например, увольнение 10 марта — 1 день), этот месяц не учитывался бы, и стаж составил бы 14 месяцев.

Выходное пособие при сокращении

При увольнении по сокращению штата или ликвидации организации сотрудник имеет право на дополнительные выплаты помимо компенсации за отпуск (ст. 178 ТК РФ):

• Выходное пособие — в размере одного среднего месячного заработка, выплачивается в день увольнения.
• Средний заработок на период трудоустройства — за второй месяц после увольнения, если сотрудник не нашёл работу (по заявлению с предъявлением трудовой книжки).
• Средний заработок за третий месяц — в исключительных случаях, по решению органа службы занятости, если работник встал на учёт в течение 14 дней после увольнения и не был трудоустроен.

Для работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей сохранение среднего заработка может продлеваться до 6 месяцев (ст. 318 ТК РФ).

Средний месячный заработок для выходного пособия рассчитывается иначе, чем СДЗ для отпускных. Формула: суммарный доход за расчётный период / количество фактически отработанных дней × количество рабочих дней в оплачиваемом месяце.

Важно: выходное пособие не выплачивается при увольнении по собственному желанию, по соглашению сторон (если иное не предусмотрено договором), за виновные действия работника, а также при увольнении в период испытательного срока.

НДФЛ с компенсации при увольнении

Налогообложение выплат при увольнении зависит от их вида:

Вид выплаты	НДФЛ	Страховые взносы
Зарплата за отработанные дни	13% (15%)	Да
Компенсация за неиспользованный отпуск	13% (15%)	Да
Выходное пособие (до 3 средних окладов)	Не облагается	Не облагается
Выходное пособие (свыше 3 окладов)	13% (15%) с суммы превышения	Да, с суммы превышения

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном объёме по ставке 13%. Если совокупный доход работника с начала года превысил 5 000 000 рублей, с суммы превышения удерживается 15%. Работодатель удерживает налог при выплате и перечисляет его в бюджет.

Выходное пособие при сокращении освобождено от НДФЛ в пределах трёхкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для работников Крайнего Севера). Сумма, превышающая этот лимит, облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Сроки выплаты расчёта при увольнении

Согласно статье 140 ТК РФ, все суммы, причитающиеся работнику при увольнении (зарплата, компенсация за отпуск, выходное пособие), должны быть выплачены в день увольнения — то есть в последний рабочий день сотрудника.

Если работник в день увольнения не работал (болел, был в отпуске), расчёт производится не позднее следующего дня после предъявления работником требования о выплате.

В день увольнения работодатель также обязан выдать сотруднику трудовую книжку (или сведения о трудовой деятельности), справку о доходах (2-НДФЛ), справку для расчёта пособий (182н) и другие документы по заявлению работника.

Что делать, если работодатель не платит

Если работодатель нарушает сроки выплаты расчёта при увольнении, у работника есть несколько способов защиты:

1. Компенсация за задержку. За каждый день просрочки работодатель обязан выплатить денежную компенсацию не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченных сумм (ст. 236 ТК РФ). При текущей ключевой ставке 15,5% это составляет около 0,103% в день. Компенсация начисляется автоматически, без заявления работника.
2. Жалоба в трудовую инспекцию (ГИТ). Подать обращение можно онлайн через портал «Онлайнинспекция.рф» или лично. Инспекция проведёт проверку и выдаст предписание о выплате. Штраф для организации — от 30 000 до 50 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).
3. Обращение в прокуратуру. Прокуратура может вынести представление об устранении нарушения и привлечь работодателя к ответственности.
4. Обращение в суд. Срок исковой давности по спорам о невыплате расчёта — 1 год со дня установленного срока выплаты (ст. 392 ТК РФ). Работник освобождён от уплаты госпошлины по трудовым спорам.

При невыплате зарплаты свыше 2 месяцев работодателю грозит уголовная ответственность по ст. 145.1 УК РФ: штраф до 500 000 руб. или лишение свободы до 3 лет.

Полезные ссылки

• Калькулятор компенсации при увольнении — автоматический расчёт компенсации за неиспользованный отпуск
• Калькулятор отпускных — расчёт отпускных с учётом неполных месяцев и НДФЛ
• Калькулятор зарплаты «на руки» — расчёт чистой зарплаты после удержания НДФЛ
• Калькулятор пособия по безработице — расчёт пособия после увольнения
• Калькулятор выходного пособия — расчёт выплат при сокращении

Расчёт является приблизительным и не является юридической или финансовой консультацией. Для точного расчёта обратитесь в бухгалтерию вашего работодателя. Данные актуальны на 2026 год. Нормы Трудового кодекса РФ приведены по состоянию на март 2026 года.