Сравнение налоговых режимов ИП 2026
Сравнение налоговых режимов для ИП
ОСНО (общая система) — НДФЛ по прогрессивной шкале (13–22%) на прибыль (доходы минус расходы) + страховые взносы. Подходит при работе с НДС-плательщиками.
УСН «Доходы» (6%) — налог 6% со всей выручки. Можно уменьшить на страховые взносы. Подходит при высокой маржинальности (расходы менее 60%).
УСН «Доходы минус расходы» (15%) — налог 15% от прибыли. Минимальный налог 1% от доходов. Подходит при низкой маржинальности (расходы более 60%).
НПД (самозанятость) — 4% от физлиц, 6% от юрлиц. Без страховых взносов. Лимит 2,4 млн ₽/год, без наёмных работников.
Страховые взносы ИП в 2026 году
| Параметр | Сумма |
|---|---|
| Фиксированная часть | 57 390 ₽ |
| 1% от дохода свыше 300 000 ₽ | по формуле |
| Максимум взносов | 379 208 ₽ |
На УСН «Доходы» базой для 1% является весь доход. На УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО — прибыль (доходы минус расходы). Самозанятые (НПД) не платят страховые взносы.
Когда выгоден каждый режим
| Режим | Когда выгоден |
|---|---|
| ОСНО | Работа с НДС, крупные контракты, высокие расходы |
| УСН 6% | Услуги, IT, консалтинг — расходы менее 60% |
| УСН 15% | Торговля, производство — расходы более 60% |
| НПД | Фриланс, репетиторство — доход до 2,4 млн ₽/год |
Часто задаваемые вопросы
Какой налоговый режим выгоднее для ИП?
Зависит от соотношения доходов и расходов. При высокой маржинальности (расходы менее 60% от доходов) обычно выгоднее УСН «Доходы» 6%. При низкой маржинальности — УСН «Доходы минус расходы» 15%. При доходе до 2,4 млн ₽ без работников — НПД (самозанятость).
Сколько ИП платит страховых взносов в 2026 году?
Фиксированная часть страховых взносов ИП в 2026 году составляет 57 390 ₽. Дополнительно уплачивается 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 ₽. Максимальный размер взносов ограничен суммой 379 208 ₽.
Что такое НПД?
НПД — налог на профессиональный доход, специальный режим для самозанятых. Ставки: 4% при работе с физическими лицами, 6% — с юридическими. Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Нельзя нанимать работников по трудовому договору.
Можно ли уменьшить УСН на страховые взносы?
Да. ИП без наёмных работников может уменьшить налог УСН «Доходы» на 100% уплаченных страховых взносов. ИП с работниками — не более чем на 50% от суммы налога. На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы.
Какой минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы»?
Минимальный налог на УСН 15% составляет 1% от доходов. Он уплачивается, даже если расходы превышают доходы или если 15% от прибыли меньше 1% от доходов.