K

Калькулятор НДС для УСН 2026

₽
₽

НДС на УСН с 2025 года

Федеральный закон №176-ФЗ от 12.07.2024 ввёл обязанность уплаты НДС для организаций и ИП на упрощённой системе налогообложения. Обязанность возникает при превышении порога годового дохода в 20 млн рублей.

Главная особенность — выбор между пониженными ставками (5% или 7%) без права на вычет и общей ставкой 22% с правом вычета входящего НДС. Выбор ставки фиксируется и не может меняться в течение 12 последовательных кварталов (3 года).

Пороги доходов и ставки НДС

Годовой доход Статус НДС Доступные ставки
До 20 млн ₽ Освобождение от НДС НДС не уплачивается
20–272,5 млн ₽ Обязанность уплаты НДС 5% (без вычета) или 22% (с вычетом)
272,5–490,5 млн ₽ Обязанность уплаты НДС 7% (без вычета) или 22% (с вычетом)
Свыше 490,5 млн ₽ Утрата права на УСН Переход на ОСНО, НДС 22%

Сравнение пониженной и общей ставки

Пониженная ставка (5% / 7%): НДС рассчитывается от выручки с НДС по формуле: НДС = Доход × Ставка / (100 + Ставка). Вычеты входящего НДС не применяются. Выгодна при низких расходах на закупки с НДС.

Общая ставка 22% с вычетом: НДС к уплате = (Доход × 22 / 122) − (Расходы с НДС × 22 / 122). Если входящий НДС больше исходящего, разницу можно предъявить к возмещению. Выгодна при высоких расходах на закупки с НДС.

Когда выгодна пониженная ставка 5% или 7%

Пониженная ставка оптимальна для бизнеса с высокой маржой и низкими материальными расходами:

  • IT-компании и разработчики ПО
  • Консалтинговые и юридические услуги
  • Образовательные организации
  • Рекламные и маркетинговые агентства
  • Сфера услуг с минимальными закупками

Правило: если расходы с НДС составляют менее 60% от выручки, пониженная ставка, как правило, выгоднее.

Когда выгодна ставка 22% с вычетом

Общая ставка с вычетом оптимальна при высоких закупках у плательщиков НДС:

  • Торговля (оптовая и розничная)
  • Производство и переработка
  • Строительство
  • Транспорт и логистика
  • Бизнес с высокой долей материальных затрат

Правило: если расходы с НДС составляют более 70% от выручки, общая ставка 22% с вычетом, как правило, выгоднее.

Связанные калькуляторы

Расчёт является приблизительным и не является юридической или финансовой консультацией. Для точного расчёта обратитесь к бухгалтеру или налоговому консультанту.

Часто задаваемые вопросы

Кто обязан платить НДС на УСН в 2026 году?

С 1 января 2025 года (ФЗ №176-ФЗ) организации и ИП на УСН с годовым доходом свыше 20 млн рублей обязаны уплачивать НДС. При доходах до 20 млн рублей сохраняется освобождение от НДС.

Какие ставки НДС доступны для УСН?

Плательщикам УСН доступны пониженные ставки: 5% при доходах от 20 до 272,5 млн рублей и 7% при доходах от 272,5 до 490,5 млн рублей. Также можно выбрать общую ставку 22% с правом на вычет входящего НДС.

В чём разница между ставкой 5% (7%) и 22%?

При пониженных ставках 5% или 7% вы платите меньший процент НДС, но не можете применять вычеты входящего НДС по закупкам. При ставке 22% НДС выше, но вы имеете право вычесть весь входящий НДС от поставщиков. Если расходы с НДС составляют значительную часть выручки, ставка 22% может быть выгоднее.

Когда выгоднее выбрать ставку 5% или 7%?

Пониженная ставка выгодна при низкой доле расходов с НДС в выручке — например, в сфере услуг, IT, консалтинге, образовании. Если вы закупаете мало товаров и материалов у плательщиков НДС, вычет по ставке 22% будет незначительным, и пониженная ставка сэкономит больше.

Когда выгоднее выбрать ставку 22% с вычетом?

Ставка 22% выгодна при высокой доле расходов с НДС — в торговле, производстве, строительстве. Если вы закупаете товары и материалы с НДС на сумму более 60-70% от выручки, вычеты существенно уменьшат итоговый НДС к уплате.

Что происходит при доходах свыше 490,5 млн рублей?

При превышении порога 490,5 млн рублей налогоплательщик утрачивает право на применение УСН и обязан перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) с уплатой НДС по ставке 22%.