Как рассчитать НДС в 2026 году: формулы, примеры, изменения

Что такое НДС

НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, который включается в цену товаров, работ и услуг на каждом этапе производства и реализации. Фактически НДС платит конечный покупатель, а организации и индивидуальные предприниматели выступают налоговыми агентами — они начисляют НДС при продаже, собирают его в составе цены и перечисляют в бюджет.

НДС является одним из основных источников доходов федерального бюджета России. Налог регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ. Плательщиками НДС являются организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО), а с 2025 года — также отдельные категории предпринимателей на упрощённой системе (УСН).

Ставки НДС в 2026 году

С 1 января 2025 года стандартная ставка НДС в России повышена с 20% до 22%. Это изменение затрагивает большинство товаров и услуг. Кроме того, введены новые пониженные ставки для плательщиков УСН. Актуальные ставки НДС в 2026 году:

Ставки 5% и 7% введены с 2025 года специально для предпринимателей на УСН. При выборе этих ставок налогоплательщик не имеет права на вычеты входящего НДС.

Формула начисления НДС

Начисление НДС — это прибавление суммы налога к стоимости товара или услуги. Используется, когда известна сумма без НДС и нужно определить итоговую цену с налогом.

Итоговая сумма с НДС рассчитывается так:

Для ставки 10% формула аналогична: НДС = Сумма без НДС × 10 / 100, итоговая сумма умножается на 1,10.

Формула выделения НДС

Выделение НДС — это извлечение суммы налога из общей стоимости, в которую НДС уже включён. Используется при получении счёта от поставщика, когда нужно узнать, сколько из общей суммы составляет налог.

Сумма без НДС определяется так:

Для ставки 10%: НДС = Сумма с НДС × 10 / 110, сумма без НДС = сумма с НДС / 1,10.

Пошаговая инструкция: как начислить НДС

1. Определите стоимость товара или услуги без НДС.
2. Определите применимую ставку НДС (22%, 10%, 5% или 7%).
3. Умножьте сумму без НДС на ставку и разделите на 100. Это сумма налога.
4. Прибавьте НДС к сумме без НДС — получите итоговую цену.
5. Укажите в счёте-фактуре: сумму без НДС, ставку, сумму НДС и итоговую сумму.

Пошаговая инструкция: как выделить НДС

1. Возьмите общую сумму с НДС из полученного счёта или договора.
2. Определите ставку НДС, по которой облагается данный товар или услуга.
3. Для ставки 22%: умножьте сумму на 22 и разделите на 122.
4. Для ставки 10%: умножьте сумму на 10 и разделите на 110.
5. Полученное число — сумма НДС. Вычтите её из общей суммы — получите стоимость без налога.

Примеры расчёта НДС

Пример 1: начислить НДС 22% на сумму 100 000 руб.

Пример 2: выделить НДС из суммы 500 000 руб.

Пример 3: НДС по ставке 10% (продовольственные товары)

НДС для УСН с 2025 года

С 1 января 2025 года предприниматели и организации на упрощённой системе налогообложения (УСН) стали плательщиками НДС при определённых условиях. Это одно из ключевых изменений налогового законодательства последних лет.

Порядок уплаты НДС на УСН зависит от размера годового дохода:

Предприниматель на УСН может выбрать: применять пониженные ставки 5% или 7% без права на вычеты входящего НДС, либо использовать стандартные ставки 22% и 10% с правом принимать входящий НДС к вычету. Выбор зависит от структуры расходов — если у бизнеса значительные закупки с НДС, стандартные ставки могут быть выгоднее.

Подробный расчёт НДС для УСН с учётом всех порогов доступен в нашем калькуляторе НДС для УСН.

Когда НДС не платится

Существует несколько оснований для освобождения от уплаты НДС:

• ИП и организации на ОСНО с малой выручкой — если выручка за 3 последовательных календарных месяца не превысила 2 млн руб., можно получить освобождение по статье 145 НК РФ.
• УСН с доходом до 60 млн руб. — автоматическое освобождение, уведомление подавать не нужно.
• Патентная система налогообложения (ПСН) — ИП на патенте не являются плательщиками НДС (кроме ввоза товаров и отдельных случаев).
• Самозанятые (НПД) — налог на профессиональный доход заменяет НДС.
• Участники проекта «Сколково» — освобождение на 10 лет.
• Отдельные операции — перечень освобождённых операций указан в статье 149 НК РФ (медицинские услуги, образование, страхование и другие).

Сроки уплаты НДС и сдачи декларации

НДС уплачивается ежеквартально, но не единовременно, а равными долями в течение 3 месяцев после окончания квартала:

• 1/3 — не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за кварталом.
• 1/3 — не позднее 28-го числа второго месяца.
• 1/3 — не позднее 28-го числа третьего месяца.

Например, НДС за I квартал 2026 года уплачивается тремя равными частями: до 28 апреля, 28 мая и 28 июня 2026 года.

Декларация по НДС подаётся ежеквартально в электронном виде через оператора электронного документооборота (ЭДО) не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Бумажная форма не принимается — только электронная подача.

Полезные ссылки

• Калькулятор НДС онлайн — быстрый расчёт НДС по любой ставке
• Начислить НДС на сумму — калькулятор начисления НДС
• Выделить НДС из суммы — калькулятор выделения НДС
• НДС для УСН — расчёт НДС с учётом новых ставок 5% и 7%
• Калькулятор УСН — расчёт налога по упрощённой системе