Калькулятор патента (ПСН) 2026
Что такое патентная система налогообложения (ПСН)
Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Суть патента: ИП платит фиксированную сумму налога, рассчитанную от потенциально возможного годового дохода (ПВГД), установленного региональным законом.
Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Налоговая ставка — 6% от ПВГД. Реальный доход ИП на размер налога не влияет.
ПСН доступна для 80+ видов деятельности: бытовые услуги, розничная торговля, общепит, перевозки, IT-разработка и другие (ст. 346.43 НК РФ).
Как рассчитать стоимость патента
Стоимость патента определяется по формуле:
Стоимость = ПВГД / 12 × Количество месяцев × 6%
Например, при ПВГД 900 000 ₽ патент на 12 месяцев стоит: 900 000 / 12 × 12 × 6% = 54 000 ₽.
При патенте на 6 месяцев: 900 000 / 12 × 6 × 6% = 27 000 ₽.
Уменьшение патента на страховые взносы
С 2021 года ИП на ПСН могут уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы (ФЗ №373-ФЗ):
| Категория ИП | Максимальное уменьшение |
|---|---|
| ИП без наёмных работников | До 100% стоимости патента |
| ИП с наёмными работниками | До 50% стоимости патента |
Страховые взносы ИП в 2026 году: фиксированная часть — 57 390 ₽ + дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (от ПВГД). Максимальная сумма взносов — 379 208 ₽.
Лимиты ПСН в 2026 году
| Параметр | Лимит |
|---|---|
| Максимальный доход | 60 млн ₽ в год |
| Максимум сотрудников | 15 человек |
| Торговая площадь | До 150 м² |
| Срок патента | От 1 до 12 месяцев |
При превышении лимита доходов или числа сотрудников ИП утрачивает право на патент и переходит на ОСНО (или УСН, если было заявление) с начала налогового периода.
Связанные калькуляторы
- Калькулятор УСН — рассчитайте налог на упрощённой системе
- Сравнение налоговых режимов ИП — выберите оптимальный режим
- Калькулятор налога для самозанятых — расчёт НПД
Расчёт является приблизительным и не является юридической или финансовой консультацией. Для точного расчёта обратитесь в налоговую инспекцию или к налоговому консультанту.
Часто задаваемые вопросы
Что такое ПВГД и где его найти?
ПВГД (потенциально возможный годовой доход) — это фиксированная сумма дохода, которую устанавливает региональный закон для каждого вида деятельности на патенте. ПВГД можно найти в законе субъекта РФ о патентной системе налогообложения или на сайте ФНС России в разделе «Патентная система».
Как уменьшить стоимость патента на взносы?
С 2021 года ИП на патенте вправе уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы. ИП без работников уменьшает патент до 100% (вплоть до нуля). ИП с работниками — не более чем на 50%. Для уменьшения необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию.
Какой лимит дохода для патента в 2026 году?
Предельный размер доходов для применения ПСН составляет 60 млн рублей за календарный год. При совмещении патента с УСН учитываются доходы по обоим режимам. При превышении лимита ИП утрачивает право на патент с начала налогового периода.
Какие виды деятельности доступны на патенте?
Патент доступен для 80+ видов деятельности, включая розничную торговлю (до 150 м²), общепит, бытовые услуги, перевозки, репетиторство, разработку ПО и другие. Полный перечень — в ст. 346.43 НК РФ. Регионы могут дополнять федеральный список.
Как оплатить патент?
Патент сроком до 6 месяцев оплачивается одним платежом до окончания срока действия. Патент сроком от 6 до 12 месяцев оплачивается двумя платежами: 1/3 стоимости — в течение 90 дней с начала действия, оставшиеся 2/3 — до окончания срока.
Сколько сотрудников можно нанять на патенте?
На патентной системе можно нанять не более 15 человек. Учитываются работники по всем видам деятельности на патенте. При превышении лимита ИП теряет право на ПСН.