Калькулятор пеней по налогам 2026
Как рассчитать пени по налогам
Пени за несвоевременную уплату налогов рассчитываются в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ. Формула расчёта:
Пени = Сумма задолженности × (Ключевая ставка / 300) × Количество дней просрочки
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты налога, и до дня фактической уплаты включительно.
Ставки пеней для разных плательщиков
| Тип плательщика | Период | Ставка пеней |
|---|---|---|
| Физическое лицо / ИП | Весь период просрочки | 1/300 ключевой ставки ЦБ в день |
| Организация | Первые 30 дней | 1/300 ключевой ставки ЦБ в день |
| Организация | С 31-го дня | 1/150 ключевой ставки ЦБ в день |
При ключевой ставке 15,5% дневная ставка для физлиц составляет 0,0517%, а повышенная ставка для организаций — 0,1033%.
Когда пени не начисляются
Пени не начисляются в следующих случаях:
- Налог уплачен в установленный срок или досрочно
- Налогоплательщик действовал в соответствии с письменными разъяснениями ФНС
- На имущество наложен арест или приостановлены операции по счетам по решению налогового органа
- Задолженность списана в рамках налоговой амнистии
Расчёт является приблизительным и не является юридической или финансовой консультацией. Для точного расчёта обратитесь в налоговый орган по месту учёта.
Связанные калькуляторы
- Калькулятор НДФЛ — расчёт подоходного налога
- Калькулятор НДС — начислить или выделить НДС
- Калькулятор УСН — расчёт налога по упрощённой системе
Часто задаваемые вопросы
Как начисляются пени по налогам?
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки уплаты налога, начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты. Размер пеней рассчитывается как произведение суммы задолженности, 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ и количества дней просрочки (ст. 75 НК РФ).
Чем отличается расчёт пеней для организаций?
Для организаций действует повышенная ставка: первые 30 дней просрочки пени начисляются по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, а начиная с 31-го дня — по ставке 1/150, то есть в два раза больше. Для физических лиц и ИП ставка 1/300 действует весь период.
Какая ключевая ставка ЦБ используется для расчёта пеней?
Для расчёта пеней применяется ключевая ставка ЦБ РФ, действующая в период просрочки. С 16 февраля 2026 года ключевая ставка составляет 15,5% годовых. Если ставка менялась в период просрочки, пени рассчитываются отдельно за каждый период с соответствующей ставкой.
Можно ли уменьшить или списать пени по налогам?
Пени не подлежат уменьшению, но могут быть списаны вместе с основной задолженностью в рамках налоговой амнистии. Также пени не начисляются, если налогоплательщик следовал письменным разъяснениям ФНС, которые впоследствии были признаны ошибочными.
Начисляются ли пени на пени?
Нет, пени на пени не начисляются. Пени рассчитываются только от суммы неуплаченного налога (недоимки). Это прямо следует из ст. 75 НК РФ, где пеня определяется как денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние сроки.