Вычет за лечение в 2026 году — как получить возврат НДФЛ

Обновлено: 6 марта 2026 г.

Что такое вычет за лечение

Налоговый вычет за лечение — это социальный налоговый вычет, предусмотренный статьёй 219 Налогового кодекса РФ. Он позволяет вернуть 13% от расходов на медицинские услуги, лекарства и добровольное медицинское страхование. Право на вычет имеет любой налогоплательщик — физическое лицо, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%.

Суть механизма проста: государство уменьшает налогооблагаемую базу на сумму расходов на лечение. В результате часть ранее уплаченного НДФЛ возвращается на ваш банковский счёт. Вычет можно получить как за собственное лечение, так и за лечение близких родственников.

Вычет предоставляется только при лечении в медицинских организациях и у индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на медицинскую деятельность, выданную в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Размер вычета в 2026 году

Размер вычета зависит от вида лечения. С 2024 года лимит социальных вычетов увеличен со 120 000 до 150 000 рублей (Федеральный закон № 159-ФЗ от 28.04.2023).

Вид лечения	Максимальная сумма вычета	Максимальный возврат (13%)
Обычное лечение (код 1)	150 000 руб./год	19 500 руб.
Дорогостоящее лечение (код 2)	Без ограничения	13% от всей суммы расходов

Важно: лимит 150 000 рублей — это общий лимит для всех социальных вычетов: лечение, обучение, фитнес, добровольное пенсионное страхование и другие расходы по ст. 219 НК РФ. Если вы потратили 100 000 на лечение и 80 000 на обучение (всего 180 000), вычет будет предоставлен только в пределах 150 000 рублей.

На что предоставляется вычет

Вычет за лечение можно получить по следующим категориям расходов:

Медицинские услуги — приёмы врачей, анализы, диагностика, лечение в стационаре и амбулаторно
Стоматология — лечение, протезирование, имплантация зубов, ортодонтия
Лекарственные препараты — любые лекарства, назначенные лечащим врачом по рецепту (с 2019 года ограничений по перечню нет)
Добровольное медицинское страхование (ДМС) — страховые взносы по договору ДМС, предусматривающему оплату медицинских услуг
Санаторно-курортное лечение — медицинские услуги, полученные в санатории (не проживание и питание, а именно лечебные процедуры)
Дорогостоящие виды лечения — эндопротезирование, ЭКО, имплантация, пластическая хирургия и другие виды из Перечня Правительства РФ

Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения утверждён Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458. Именно код в справке об оплате (1 или 2) определяет, применяется лимит или нет.

Пошаговая инструкция: как получить вычет

Шаг 1. Соберите документы

Подготовьте документы, подтверждающие расходы на лечение: справку об оплате медицинских услуг (форма утверждена Приказом Минздрава и ФНС), договор с медицинским учреждением, чеки или квитанции об оплате. Для лекарств — рецепт по форме № 107-1/у и чеки из аптеки.

Шаг 2. Получите справку об оплате медицинских услуг

Обратитесь в медицинское учреждение и запросите справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. В справке будет указан код услуги: код 1 — обычное лечение, код 2 — дорогостоящее. Справка выдаётся бесплатно.

Шаг 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ

Заполните декларацию 3-НДФЛ за тот год, в котором были произведены расходы. Удобнее всего это сделать через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.gov.ru) — система автоматически подставит данные о доходах и удержанном НДФЛ.

Шаг 4. Подайте декларацию и документы в ФНС

Подайте декларацию 3-НДФЛ вместе с подтверждающими документами. Это можно сделать через Личный кабинет на сайте ФНС, лично в налоговой инспекции или по почте. Камеральная проверка длится до 3 месяцев.

Шаг 5. Получите возврат

После завершения камеральной проверки подайте заявление на возврат (или оно будет сформировано автоматически, если вы подавали через Личный кабинет). Деньги поступят на указанный банковский счёт в течение 1 месяца после подачи заявления. Итого весь процесс занимает около 4 месяцев.

Примеры расчёта

Пример 1: Лечение зубов

Иванов потратил на лечение зубов (протезирование, лечение кариеса) 100 000 рублей за 2025 год. Код в справке — 1 (обычное лечение).

Расчёт: 100 000 × 13% = 13 000 рублей — сумма к возврату.

Сумма укладывается в лимит 150 000 руб., поэтому вычет предоставляется в полном размере.

Пример 2: Дорогостоящая операция

Петровой провели операцию по эндопротезированию сустава стоимостью 500 000 рублей. Код в справке — 2 (дорогостоящее лечение).

Расчёт: 500 000 × 13% = 65 000 рублей — сумма к возврату.

Дорогостоящее лечение не ограничено лимитом в 150 000 рублей, поэтому вычет предоставляется со всей суммы расходов. Единственное ограничение — возврат не может превышать сумму уплаченного за год НДФЛ.

Пример 3: Лечение + обучение (общий лимит)

Сидоров потратил за год: 120 000 рублей на лечение (код 1) и 80 000 рублей на обучение ребёнка. Общая сумма — 200 000 рублей.

Общий лимит социальных вычетов — 150 000 рублей. Сидоров сам выбирает, как распределить лимит между видами расходов.

Расчёт: 150 000 × 13% = 19 500 рублей — максимальная сумма к возврату.

Оставшиеся 50 000 рублей (200 000 − 150 000) не переносятся на следующий год — они сгорают.

Необходимые документы

Для получения вычета за лечение через ФНС (декларация 3-НДФЛ) потребуются:

Справка об оплате медицинских услуг — основной документ, выдаётся медучреждением; содержит код услуги (1 или 2), сумму и данные лицензии
Договор с медицинским учреждением — копия договора на оказание медицинских услуг
Копия лицензии медучреждения — если реквизиты лицензии не указаны в справке или договоре
Рецептурные бланки — для вычета за лекарства: рецепт по форме № 107-1/у со штампом для налоговых органов
Чеки и квитанции — документы, подтверждающие фактическую оплату лечения или лекарств
Справка 2-НДФЛ — справка о доходах от работодателя (при подаче через Личный кабинет подтягивается автоматически)
Декларация 3-НДФЛ — заполняется за год, в котором произведены расходы
Документы, подтверждающие родство — если вычет оформляется за лечение родственника (свидетельство о браке, свидетельство о рождении)
Договор ДМС и платёжные документы — при вычете за добровольное медицинское страхование

Два способа получения вычета

Способ 1: Через налоговую инспекцию (3-НДФЛ)

Классический способ — подача декларации 3-НДФЛ по итогам года. Вы собираете документы, заполняете декларацию и подаёте в ФНС. После камеральной проверки (до 3 месяцев) и одобрения деньги поступают на счёт в течение 1 месяца. Подать декларацию можно в течение 3 лет после года расходов.

Плюсы: можно получить вычет за 3 предыдущих года сразу; возврат всей суммы одним платежом.

Минусы: долгое ожидание (до 4 месяцев); необходимость заполнять декларацию.

Способ 2: Через работодателя

Не дожидаясь окончания года, вы можете получить вычет через работодателя. Для этого подайте в ФНС заявление на подтверждение права на вычет (через Личный кабинет). Налоговая в течение 30 дней направит уведомление работодателю, и он перестанет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты до исчерпания суммы вычета.

Плюсы: не нужно ждать конца года; не нужно заполнять 3-НДФЛ; деньги получаете ежемесячно в составе зарплаты.

Минусы: нельзя вернуть за предыдущие годы; возврат частями (увеличенная зарплата), а не единой суммой.

Вычет за лечение родственников

Налоговый вычет можно получить не только за своё лечение, но и за лечение близких родственников. Закон определяет следующий круг лиц:

Супруг или супруга — в зарегистрированном браке
Родители — мать и отец налогоплательщика
Дети до 18 лет — родные, усыновлённые, подопечные
Дети до 24 лет — если обучаются очно (норма введена с 2022 года)

При оформлении вычета за родственника справка об оплате медицинских услуг должна быть выдана на имя налогоплательщика (того, кто заявляет вычет). Оплата тоже должна быть произведена налогоплательщиком или его супругом. Для подтверждения родства приложите соответствующий документ: свидетельство о браке, свидетельство о рождении.

Обратите внимание: вычет за лечение братьев, сестёр, бабушек, дедушек и других родственников получить нельзя — только за перечисленных выше членов семьи.

Полезные ссылки

Калькулятор вычета за лечение — рассчитайте сумму возврата онлайн
Калькулятор вычета за обучение — социальный вычет на образование
Калькулятор имущественного вычета — вычет при покупке жилья
Калькулятор НДФЛ — расчёт подоходного налога по прогрессивной шкале
Калькулятор зарплаты нетто — расчёт зарплаты на руки после вычетов

Расчёт является приблизительным и не является юридической или финансовой консультацией. Для точного определения суммы вычета обратитесь в налоговую инспекцию или к квалифицированному налоговому консультанту. Данные актуальны на 2026 год и основаны на действующей редакции Налогового кодекса РФ.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить вычет за лечение зубов?

Да, лечение зубов относится к медицинским услугам и входит в перечень, утверждённый Постановлением Правительства РФ № 458. Вернуть можно 13% от суммы расходов в пределах лимита 150 000 рублей в год (максимум 19 500 рублей). Протезирование зубов, как правило, относится к обычному лечению, а имплантация — к дорогостоящему (код услуги 2 в справке), и тогда лимит не применяется.

Какие лекарства можно включить в вычет?

С 2019 года вычет предоставляется на любые лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом. Ограничений по перечню больше нет. Главное условие — наличие рецепта, оформленного на бланке по форме № 107-1/у с штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», а также чеков или иных документов, подтверждающих оплату.

Можно ли получить вычет за лечение родителей?

Да, налогоплательщик вправе получить социальный вычет за лечение своих родителей (матери, отца). Договор с медицинским учреждением и справка об оплате медицинских услуг могут быть оформлены как на родителя, так и на налогоплательщика. Для подтверждения родства потребуется свидетельство о рождении.

Чем отличается дорогостоящее лечение от обычного?

Вид лечения определяется кодом в справке об оплате медицинских услуг: код 1 — обычное лечение (лимит 150 000 руб.), код 2 — дорогостоящее лечение (без лимита). К дорогостоящим видам относятся, например, эндопротезирование, имплантация зубов, лечение бесплодия методом ЭКО, некоторые хирургические операции. Перечень утверждён Постановлением Правительства РФ № 458.

Можно ли получить вычет за ДМС?

Да, взносы по договору добровольного медицинского страхования (ДМС) включаются в социальный вычет на лечение. Условия: договор ДМС должен предусматривать оплату исключительно медицинских услуг, а страховая компания — иметь лицензию. Вычет предоставляется в пределах общего лимита 150 000 рублей в год.

За сколько лет можно подать на вычет?

Подать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета за лечение можно в течение 3 лет после года, в котором были произведены расходы. Например, в 2026 году можно вернуть НДФЛ за 2023, 2024 и 2025 годы. Декларацию на вычет можно подать в любое время года — ограничение «до 30 апреля» действует только при декларировании доходов.