Вычет за обучение в 2026 году — как вернуть НДФЛ

Обновлено: 6 марта 2026 г.

Что такое налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет за обучение — это социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Он позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ, если вы оплачивали образовательные услуги — за себя, своих детей, братьев или сестёр.

Суть вычета в том, что государство уменьшает налогооблагаемую базу на сумму расходов на обучение. Фактически вы получаете возврат 13% от потраченной суммы, но в пределах установленных лимитов. Например, если вы заплатили за курсы повышения квалификации 100 000 рублей, вам вернут 13 000 рублей (100 000 × 13%).

Вычет предоставляется за каждый календарный год, в котором были произведены расходы на обучение. Право на вычет сохраняется в течение трёх лет: в 2026 году можно заявить вычет за 2023, 2024 и 2025 годы.

Размер вычета за обучение в 2026 году

С 2024 года лимиты социальных вычетов были увеличены Федеральным законом № 159-ФЗ от 28.04.2023. Актуальные размеры вычета за обучение:

За кого оплачено обучение	Лимит вычета в год	Максимальный возврат НДФЛ	Форма обучения
За себя	150 000 руб.	19 500 руб.	Любая (очная, заочная, дистанционная)
За ребёнка (до 24 лет)	110 000 руб. на каждого	14 300 руб.	Только очная
За брата или сестру (до 24 лет)	150 000 руб.	19 500 руб.	Только очная
За подопечного (до 24 лет)	110 000 руб. на каждого	14 300 руб.	Только очная

Важно: лимит 150 000 рублей за собственное обучение является общим для всех социальных вычетов (обучение + лечение + добровольное страхование + взносы в НПФ + независимая оценка квалификации). Если вы одновременно заявляете вычет за обучение и лечение, общая сумма не может превышать 150 000 рублей в год.

Вычет за обучение детей (110 000 руб.) считается отдельно от общего лимита 150 000 руб. и предоставляется на каждого ребёнка. Если у вас двое детей, общий лимит составит 220 000 рублей (110 000 × 2), а максимальный возврат — 28 600 рублей.

Кто может получить вычет

Право на налоговый вычет за обучение имеет любой налогоплательщик — физическое лицо, которое является налоговым резидентом РФ и уплачивает НДФЛ по ставке 13%. Это означает, что вычет могут получить:

Работники по трудовому договору (НДФЛ удерживает работодатель).
Исполнители по договорам ГПХ, получающие вознаграждение, облагаемое НДФЛ.
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО).

Не могут получить вычет: неработающие пенсионеры (нет дохода, облагаемого НДФЛ), ИП на УСН, ПСН или НПД (самозанятые), а также лица, обучение которых оплачено работодателем или за счёт средств материнского капитала.

Вычет за себя

При оплате собственного обучения вычет предоставляется за обучение в любой форме: очной, заочной, очно-заочной (вечерней), дистанционной. Возрастных ограничений нет — вычет доступен и студенту, и пенсионеру, если есть доход, облагаемый НДФЛ.

Вычет за обучение ребёнка

Вычет за обучение ребёнка предоставляется родителям (усыновителям, опекунам, попечителям) при соблюдении трёх условий:

Ребёнку не более 24 лет.
Обучение проходит по очной форме.
Договор и платёжные документы оформлены на родителя (или на ребёнка, если есть документальное подтверждение, что платил родитель).

Какое обучение подходит для вычета

Вычет предоставляется за обучение в любой организации, имеющей лицензию на образовательную деятельность (или индивидуальному предпринимателю, ведущему образовательную деятельность). Виды обучения, за которые можно получить вычет:

Высшее образование — вузы, институты, университеты, академии.
Среднее профессиональное — колледжи, техникумы.
Школьное образование — частные школы, гимназии, лицеи.
Дошкольное образование — частные детские сады (образовательная часть, не присмотр и уход).
Дополнительное образование детей — музыкальные, художественные, спортивные школы, кружки, секции.
Курсы повышения квалификации — профессиональная переподготовка, MBA.
Автошкола — обучение вождению и ПДД.
Языковые курсы — школы иностранных языков.
Онлайн-курсы — при наличии образовательной лицензии у организации (Skillbox, Нетология, GeekBrains и др.).

Не подходят: репетиторы без статуса ИП и лицензии, разовые семинары и тренинги, обучение у самозанятых без образовательной лицензии.

Пошаговая инструкция по получению вычета

Получить налоговый вычет за обучение можно двумя способами: через налоговую инспекцию (по окончании года) или через работодателя (в текущем году). Рассмотрим оба варианта.

Способ 1: через налоговую (декларация 3-НДФЛ)

Соберите документы. Подготовьте договор с образовательной организацией, копию лицензии (если её реквизиты не указаны в договоре), платёжные документы (чеки, квитанции, банковские выписки), справку о доходах 2-НДФЛ от работодателя. При вычете за ребёнка — справку об очной форме обучения и свидетельство о рождении.
Заполните декларацию 3-НДФЛ. Проще всего сделать это через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.gov.ru) — данные о доходах подтянутся автоматически. Укажите сумму расходов на обучение в разделе «Социальные вычеты».
Подайте декларацию и документы в ФНС. Через личный кабинет, по почте или лично в инспекцию по месту жительства. Срок подачи — в любое время в течение 3 лет после года, в котором были расходы.
Дождитесь камеральной проверки. Налоговая проверяет декларацию в течение 3 месяцев с даты подачи.
Получите возврат. После завершения проверки деньги перечисляются на ваш банковский счёт в течение 1 месяца. Итого весь процесс занимает до 4 месяцев.

Способ 2: через работодателя (не дожидаясь конца года)

Подайте заявление в ФНС на подтверждение права на вычет (через личный кабинет или лично), приложив документы об обучении и оплате.
Получите уведомление о праве на вычет (в течение 30 дней). ФНС направит его напрямую вашему работодателю.
Подайте заявление работодателю. После получения уведомления работодатель перестанет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты до полного исчерпания суммы вычета.

Примеры расчёта вычета

Пример 1: курсы повышения квалификации

Курсы повышения квалификации стоимостью 80 000 руб.

Исходные данные: Анна оплатила курсы профессиональной переподготовки стоимостью 80 000 рублей. Её годовой доход — 720 000 рублей, НДФЛ уплачен в размере 93 600 рублей.

Расчёт: Сумма расходов (80 000 руб.) не превышает лимит 150 000 руб., поэтому вычет предоставляется в полном объёме.

Возврат НДФЛ: 80 000 × 13% = 10 400 руб.

Уплаченного НДФЛ (93 600 руб.) достаточно для полного возврата.

Пример 2: обучение ребёнка в вузе

Обучение ребёнка в вузе — 200 000 руб./год

Исходные данные: Сергей оплатил обучение дочери (20 лет, очная форма) в университете — 200 000 рублей за год. Годовой доход Сергея — 900 000 рублей.

Расчёт: Лимит вычета за обучение ребёнка — 110 000 руб. Несмотря на то, что фактические расходы составили 200 000 руб., вычет предоставляется только в пределах лимита.

Возврат НДФЛ: 110 000 × 13% = 14 300 руб.

Оставшиеся 90 000 руб. (200 000 - 110 000) на следующий год не переносятся. Совет: если возможно, оплачивайте обучение частями — по семестрам, тогда в каждом году можно использовать лимит полностью.

Пример 3: обучение + лечение (общий лимит)

Обучение 120 000 руб. + лечение 130 000 руб.

Исходные данные: Мария оплатила собственное обучение (120 000 руб.) и лечение зубов (130 000 руб.) в одном году. Общие расходы — 250 000 рублей. Годовой доход — 1 200 000 рублей.

Расчёт: Вычеты за собственное обучение и лечение входят в общий лимит социальных вычетов — 150 000 руб. в год. Несмотря на фактические расходы 250 000 руб., вычет будет предоставлен только на 150 000 руб.

Возврат НДФЛ: 150 000 × 13% = 19 500 руб.

Мария может сама выбрать, в каком соотношении распределить лимит между обучением и лечением. Если лечение является дорогостоящим (код услуги «2» в справке), оно не входит в лимит 150 000 руб. и возмещается полностью.

Необходимые документы

Для получения вычета за обучение потребуются следующие документы:

Основной пакет документов

Договор с образовательной организацией на оказание образовательных услуг (копия). Если стоимость обучения менялась — дополнительные соглашения.
Лицензия образовательной организации (копия) — если её реквизиты не указаны в договоре.
Платёжные документы — чеки, квитанции, платёжные поручения, банковские выписки, подтверждающие оплату.
Декларация 3-НДФЛ — при получении вычета через налоговую (не нужна при получении через работодателя).
Заявление на возврат с указанием банковских реквизитов (включено в декларацию в личном кабинете ФНС).

Дополнительно при вычете за ребёнка

Свидетельство о рождении ребёнка (копия).
Справка об очной форме обучения из учебного заведения (если это не указано в договоре).
Документы об опеке или попечительстве (для опекунов/попечителей).

Дополнительно при вычете за брата/сестру

Свидетельство о рождении налогоплательщика (для подтверждения родства).
Свидетельство о рождении брата/сестры.
Справка об очной форме обучения.

Документы подаются в копиях, но при личном обращении в инспекцию рекомендуется иметь при себе оригиналы для сверки.

Смотрите также

Калькулятор вычета за обучение — рассчитайте сумму возврата онлайн
Калькулятор вычета за лечение — социальный вычет за медицинские услуги
Калькулятор имущественного вычета — вычет при покупке жилья
Калькулятор НДФЛ — расчёт налога на доходы физических лиц
Калькулятор зарплаты «на руки» — из оклада в «чистую» зарплату

Расчёт является приблизительным и не является юридической или финансовой консультацией. Для точного расчёта обратитесь к налоговому консультанту. Информация актуальна на 2026 год и основана на действующем налоговом законодательстве РФ (ст. 219 НК РФ).

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить вычет за онлайн-курсы?

Да, если образовательная организация или ИП имеет лицензию на образовательную деятельность. Многие онлайн-школы и платформы (Skillbox, Нетология, GeekBrains и др.) имеют такую лицензию. Перед оплатой запросите копию лицензии и убедитесь, что организация может выдать справку об оплате образовательных услуг для налоговой.

Можно ли получить вычет за обучение в автошколе?

Да, обучение в автошколе входит в перечень образовательных услуг, по которым предоставляется социальный налоговый вычет. Автошкола должна иметь лицензию на образовательную деятельность. Вычет предоставляется как за собственное обучение (до 150 000 руб.), так и за обучение ребёнка до 24 лет по очной форме (до 110 000 руб.).

До какого возраста ребёнка можно получить вычет за обучение?

Вычет за обучение ребёнка предоставляется до достижения им 24 лет включительно, но только при очной форме обучения. Это касается обучения в вузе, колледже, школе, детском саду, кружках и секциях. Заочное, вечернее и дистанционное обучение ребёнка права на вычет не даёт. За собственное обучение возрастных ограничений нет, форма обучения — любая.

Можно ли получить вычет за обучение супруга?

Нет, Налоговый кодекс РФ не предусматривает вычет за обучение супруга или супруги. Вычет можно получить только за собственное обучение, обучение детей (в том числе усыновлённых и подопечных) до 24 лет по очной форме и обучение братьев или сестёр до 24 лет по очной форме. Супруг может самостоятельно оформить вычет за своё обучение.

Можно ли получить вычет, если за обучение платит работодатель?

Нет, если обучение полностью оплачено работодателем, вычет не предоставляется, так как налогоплательщик не понёс расходов. Однако если работодатель компенсирует часть стоимости, а оставшуюся часть оплачивает сам работник, то вычет можно получить на сумму собственных расходов. Документы об оплате должны быть оформлены на имя налогоплательщика.

Как получить вычет за обучение через работодателя?

Для получения вычета через работодателя нужно: 1) подать в налоговую инспекцию заявление на подтверждение права на вычет (через личный кабинет ФНС или лично), приложив документы об обучении и оплате; 2) в течение 30 дней получить уведомление о праве на вычет; 3) передать уведомление работодателю вместе с заявлением. Работодатель перестанет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты до исчерпания суммы вычета. Преимущество — не нужно ждать конца года и подавать декларацию 3-НДФЛ.